L’agence de perception des impôts du Canada met à exécution une menace de saisie de l’argent des producteurs de cannabis autorisés qui ne paient pas leurs droits d’accise

Les grossistes de cannabis doivent saisir les paiements pour les taxes impayées, selon le Canada

Cannabis wholesalers must garnish payments over unpaid taxes, Canada says

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Par Matt Lamers, rédacteur en chef
international 27 février 2024 - Mis à jour le 27 février 2024

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Exterior image of the Canada Revenue Agency
Le bureau national de l’Agence du revenu du Canada est situé dans l’édifice Connaught, à Ottawa. (Photo de Gilberto Mesquita/stock.adobe.com)

(Il s’agit du premier volet d’une série en deux parties sur les taxes d’accise impayées par les producteurs canadiens de cannabis autorisés.)

L’agence de perception des impôts du Canada met à exécution une menace de saisie de l’argent des producteurs de cannabis autorisés qui ne paient pas leurs droits d’accise, a appris MJBizDaily.

Il s’agit d’une escalade majeure dans les efforts de l’Agence du revenu du Canada pour recouvrer l’argent qui lui est dû par les sociétés de cannabis sous réglementation fédérale ayant une dette d’accise impayée – une situation qui a explosé au cours des dernières années à mesure que les défis financiers de l’industrie s’accumulent.

Au 31 mars 2023, le montant de la taxe d’accise fédérale impayée due par les entreprises canadiennes de marijuana à court d’argent avait grimpé en flèche pour atteindre près de 200 millions de dollars canadiens (155 millions de dollars), soit près de trois fois plus que l’obligation fiscale impayée de 52,4 millions de dollars canadiens pour l’exercice précédent.

Cette augmentation a incité le service du revenu du gouvernement fédéral à intensifier la pression sur les producteurs de cannabis ayant des dettes d’accise impayées, y compris des saisies-arrêts potentielles, des privilèges sur les biens et l’équipement de l’usine, et même la possibilité d’une action en justice.

Aujourd’hui, l’Agence du revenu du Canada (ARC) fait intervenir les grossistes en cannabis appartenant à la province en les forçant à saisir les paiements de gros destinés aux producteurs autorisés et en redirigeant plutôt cet argent vers le gouvernement fédéral.

Une étape « sans précédent »
L’ordonnance de l’ARC pourrait avoir des conséquences importantes pour les entreprises de cannabis qui ne paient pas leurs impôts en les empêchant de percevoir de l’argent auprès des grossistes après avoir effectué une vente.

« C’est une étape assez sans précédent qui, à bien des égards, témoigne de l’omniprésence du problème », a déclaré Rami Chalabi, avocat du cabinet d’avocats torontois McCarthy Tétrault, lors d’une entrevue.

« Passer directement à la saisie-arrêt des paiements est une étape importante à franchir et mettra certainement beaucoup de gens en garde contre le fait que vous ne pouvez pas continuer à être en défaut de paiement (d’impôt). Des mesures vont être prises, et des mesures qui auront une incidence directe sur vos résultats.

« Cela témoigne du fait qu’il y a un grand nombre de commanditaires qui sont en retard dans leurs paiements.

« Le moyen le plus rapide d’obtenir une mesure d’application de la loi est de s’adresser à leurs plus gros clients et de faire passer l’argent par leur intermédiaire. »

Les grossistes confirment la commande de l’ARC
L’ARC n’a pas voulu dire combien de paiements de gros des producteurs autorisés ont été saisis, ni le montant total en cause, de sorte que l’étendue réelle de l’application de la loi n’est toujours pas claire.

Trois grossistes provinciaux contactés par MJBizDaily ont confirmé que l’ARC leur avait demandé de saisir les paiements initialement destinés aux producteurs autorisés en raison de taxes impayées.

« Dans le cadre de l’application de la Loi sur la taxe d’accise fédérale, l’ARC a ordonné à la Société ontarienne du cannabis de verser le paiement à l’ARC pour les producteurs autorisés qui ne paient pas leurs droits d’accise », a confirmé un porte-parole de l’OCS à MJBizDaily par courriel.

L’agence a déclaré qu’elle n’avait « pas d’autre choix » que de se conformer à l’ordonnance de l’ARC.

« L’OCS, comme tout autre organisme au Canada recevant une directive de l’ARC, est légalement tenu de suivre cette ordonnance », a noté le porte-parole.

« Par conséquent, l’OCS a pris les mesures nécessaires pour respecter ces obligations. »

Le grossiste en cannabis de la Colombie-Britannique, la BC Liquor Distribution Branch, a également confirmé qu’il avait reçu l’ordre de saisir les paiements de certains détenteurs de licences de cannabis en raison de taxes impayées.

« L’Agence du revenu du Canada a envoyé à la BC Liquor Distribution Branch (LDB) un certain nombre d’avis d’obligation de payer pour les montants dus adressés aux producteurs autorisés de cannabis », a confirmé un porte-parole.

La LDB a également déclaré qu’elle était légalement tenue de se conformer à l’ordonnance de l’ARC.

« En tant que processeur de paiement, la LDB est légalement tenue d’agir en vertu des ordonnances de saisie-arrêt – c’est-à-dire L’obligation de payer – qui sont émises par l’ARC et de rediriger les paiements – ou une partie des paiements – pour les achats en gros à l’ARC », a déclaré le porte-parole.

« Ces montants précisés dans les avis seraient autrement payables aux producteurs autorisés. »

La LDB a déclaré qu’il n’y avait pas de politique ou de processus interne distinct de l’organisme lié à la situation de saisie-arrêt, « si ce n’est pour rediriger les paiements – ou une partie des paiements – pour les achats en gros à l’ARC lorsque l’ARC l’exige ».

La Société québécoise du cannabis (SQDC), le grossiste en cannabis du Québec, a également déclaré à MJBizDaily qu’elle avait été condamnée à saisir les paiements.

« La SQDC a reçu des instructions de l’Agence du revenu du Canada pour saisir les paiements de trois producteurs autorisés », a déclaré un porte-parole.

« Cependant, comme il s’agit d’informations commerciales de nature confidentielle, nous ne pouvons pas commenter des cas spécifiques.

« La SQDC continuera de se conformer à toutes les lois applicables, y compris les lois relatives aux taxes d’accise sur le cannabis. »

Ensemble, l’Ontario, la Colombie-Britannique et le Québec représentent environ les deux tiers de toutes les ventes légales de cannabis au Canada.

Il n’est pas clair si d’autres grossistes provinciaux sont touchés.

En 2023, l’Ontario représentait 40 % du marché canadien de la marijuana à des fins récréatives, soit 5,1 milliards de dollars canadiens. Les ventes en Colombie-Britannique représentaient environ 16 % du total national.

Report des paiements
Le nombre croissant d’entreprises canadiennes de cannabis qui ne paient pas leurs taxes d’accise fédérales à temps est un signe que les entreprises en difficulté reportent certaines factures pour répondre à des besoins financiers plus urgents, tels que le paiement des employés, ont déclaré des dirigeants à MJBizDaily.

M. Chalabi, l’avocat de McCarthy Tétrault, a déclaré que les entreprises en difficulté gèrent des priorités financières concurrentes et que bon nombre d’entre elles fonctionnent essentiellement d’un mois à l’autre en ce qui concerne les dépenses qui peuvent être reportées.

Pour de nombreux exploitants, il semble que le compte de taxes fédérales ait été reporté.

« Lorsque l’argent s’épuise et que vous essayez de maintenir l’entreprise en vie et de préserver autant de liquidités que possible avant d’entamer ce processus (de faillite), (les producteurs autorisés) demandent quels paiements ils peuvent faire pour maintenir l’entreprise en activité – et ceux-ci, généralement, sont destinés à certains fournisseurs (et) employés, par opposition à ce qu’ils peuvent repousser et traiter plus tard. », a déclaré Chalabi.

« Je ne pense pas qu’il s’agisse d’une situation où les entreprises ne paient pas ; Je pense qu’ils sont en retard et qu’ils font de leur mieux pour rattraper leur retard.

L’ARC a déclaré à MJBizDaily par courriel que les entreprises de cannabis délinquantes sont encouragées à contacter et à travailler avec l’agence fiscale « pour élaborer un (plan) de paiement approprié en fonction de leur capacité de payer ».

En mars 2023, sur les 305 entreprises tenues de payer des droits d’accise au gouvernement, 213 n’avaient pas payé l’intégralité de ces factures, selon une étude de MJBizDaily.

Cela signifie que moins du tiers des entreprises de cannabis autorisées au Canada étaient à jour de leurs obligations fiscales fédérales.

Au Canada, le droit d’accise imposé sur le cannabis séché des producteurs est de 1 $ CA le gramme ou de 10 % de la valeur du produit, selon le montant le plus élevé.

Entre 2019 et 2023, la dette prélevée s’élevait à :

147 425 $ CA en 2019.
4,4 millions de dollars canadiens en 2020.
16 millions de dollars canadiens en 2021.
52,4 millions de dollars canadiens en 2022.
192,7 millions de dollars canadiens en 2023.
M. Chalabi a déclaré que l’ARC avait trouvé un équilibre entre ses propres considérations en matière de perception de l’impôt.

« Est-ce que vous faites face à un peu de retard de paiement en échange de la survie de ces LP un jour de plus, ou est-ce que vous leur jetez le livre ? », a-t-il demandé.

« Vous pouvez percevoir tout ce qui est dû, mais vous vous retrouvez alors dans une situation où ils ne peuvent pas garder les lumières allumées et vous n’êtes plus en mesure de générer des revenus avec eux.

« Cela ne crée pas un bon précédent pour n’importe quelle industrie si vous avez un tel niveau de paiements en souffrance. »

Une bonne décision ?
Cependant, tout le monde ne se plaint pas des saisies-arrêts fiscales.

Certaines entreprises de cannabis qui sont à jour dans leurs paiements d’accise ont accueilli favorablement la répression apparente de l’ARC.

Ils soutiennent que le recouvrement des impôts sur les entreprises en défaut de paiement sera avantageux pour les entreprises qui paient leurs impôts à temps et en totalité.

James Black, chef de l’exploitation de Space Race Cannabis, une entreprise d’Edmonton, en Alberta, a déclaré que les grandes entreprises qui reportent ou ne paient pas leurs impôts ont un avantage concurrentiel injuste.

« Vous pouvez imaginer être en concurrence avec un rival qui n’a pas à payer ses impôts à temps - ou qui ne paie jamais », a-t-il déclaré.

« Dans certains cas, cela représente environ la moitié du coût des marchandises. Cela leur donne un avantage stratégique contre nous.

Matt Lamers peut être contacté au matt.lamers@mjbizdaily.com.